浅析农发行内部控制建设存在的问题与对策

减小字体 增大字体 作者:邢 丽  来源:www.zhonghualunwen.com  发布时间:2009-10-12 00:38:40

  银行内部控制银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。从近年来,农发行系统内部审计出的部分农发行干部、员工违规案例,暴露出了农发行内控管理中存在的风险隐患,也揭示了内部控制在农发行经营中的重要性。加强内部控制建设是确保农发行各项内部规章制度的贯彻执行和经营目标的全面实施,确保风险管理体系的有效性进而防范风险,也是实现可持续发展的基础和打造现代银行的必然选择。
  
  一、当前农发行内部控制存在的问题
  
  (一)内部控制认识不到位
  基层行少数负责人没有认识到内部控制也是实现经营目标的重要手段,忽视了内部控制是一种业务运作过程中环环相扣、动态监督的机制,未摆正业务工作与内部控制的关系,认为内部控制禁锢了思想、束缚了手脚,影响了业务经营,限制了业务发展,有意无意地突破内控制度的限制,使制度流于形式。个别领导把加强内部控制与业务经营对立起来,片面追求业务扩张,忽视风险控制,以致形成大量风险,甚至形成资产损失,影响了经营目标的实现。
  (二)内部控制制度不健全
  一是部分文件规章制度与业务发展不适应,不便于基层操作。有的规章制度过时,跟不上发展需要,没有及时修订;有的新业务的开展还没有制定规章制度来约束,运作上带有盲目性等等。二是部分内部控制制度执行不到位,未能进行有效落实。个别行仍有部分干部职工不能将规章制度认真执行到每一项具体业务中,突出表现为由于员工不按照规章制度操作而产生的操作风险。在我行组织的风险排查中,操作风险占相当比例,使内控制度的有效落实大打折扣。三是各业务部门相互制约难以到位,内部控制措施难以真正落实。农发行虽然已实行信贷前后台分离制度、贷审分离制度,会计内部不相容岗位分离制度等。但由于责权不明、人员较少等原因,业务部门相互制约相对弱化,内部控制措施真正落实困难。四是抓内部控制措施的有效落实不够。部分行重工作布置、轻工作检查、轻落实整改、轻责任追究,没有象抓业务指标那样花大力气、下狠功夫,认为业务指标是“硬”指标,牵涉到单位和个人的经济利益,而内控机制的建设则是“软”指标,出现“一手硬、一手软”的情况。即便是有上级部署工作检查,由于各行的“本位主义”思想和不愿自揭伤疤的心理,检查不深入、不细致、不真实,只是履行检查形式,走过场。个别内部审计人员主观上怕得罪人思想,明知有问题,也是避重就轻,不愿深究。即便发现问题,也采取不上报、不外传的办法自行解决。
  (三)风险控制系统不完善
  一是风险管理主要针对信贷业务和信用风险,未能形成覆盖市场风险、流动性风险和操作风险的风险管理体系。二是风险管理部门和业务部门的风险控制职责分工不明确,风险管理程序尚未清理。三是风险度量手段落后,基本停留在根据企业报送报表的定量分析和定性分析阶段。四是风险预警系统弱化。目前的风险预警系统仅为CM2006反映的预警信号中,对于CM2006预警信号,如果不是刚性控制,一般不会引起重视;企业出现的一般预警信息,从调查、调查复核、审查至审批,几乎无人问津,风险预警系统弱化。同时,部分行对CM2006信贷管理系统中的企业贷款预警信息反应滞后,没有及时和深入检查和处理。五是缺乏风险报告机制,即便按季做出的报告,也不足以反映全行全面风险状况。

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