基于内部控制的视角强化高校风险防范能力

减小字体 增大字体 作者:www.zhonghualunwen.com  来源:本站整理  发布时间:2017-09-10 09:46:35

一、高校风险存在的原因

近年来,高校在科研、物资采购、基本建设等环节,腐败案件频繁发生,不仅造成科研经费和高校资产的大量流失,而且损害了学校的声誉和长远发展,引起了社会的广泛关注。高校风险的不断增加,究其原因是我国高校的内部控制体系不健全。主要体现在以下几个方面:

从控制环境的角度看,高校的内部控制环境薄弱,内部控制观念淡漠。首先,高校的内部控制机制不健全,缺少适合高校的内部控制制度,2011 年11 月29 日发布,并于2014年1月1日施行的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,为高校内部控制提供了指引,但并非专门针对高校;其次,高校的领导没有意识到内部控制的重要性,认为内部控制是财务部门的事情,有些高校即使建立了内部控制,但并未真正的贯彻执行,使内部控制流于形式,没有起到监督和激励作用;最后,财务人员的职业素质和胜任能力难以达到构建内部控制体系的要求。

从风险评估的角度看,高校的风险评估机制不健全。高校的收入主要来源于学费和财政拨款,渠道单一,因此高校为了满足资金需求,主要依赖于银行贷款,然而,高校领导的风险防范意识较弱,缺乏健全的风险识别、评估和分析体系,对基础设施项目的融资成本、资金筹措渠道、政策风险、偿债风险等因素的考虑较少,导致了较高的偿债风险和经营风险。

从控制活动的视角看,高校的控制活动乏力,措施不到位,形同虚设。比如,大多数高校构建了对货币资金的内部控制,但缺少对物资采购、工程项目等方面有效的控制,采购环节按照招投标管理办法,实行政府统一采购,却很少关注设备的使用情况。

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