浅论井矿集团的全面预算管理

减小字体 增大字体 作者:徐丽  来源:本站整理  发布时间:2013-07-22 11:37:16

全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分,对企业的发展起着举足轻重的作用。推行全面预算管理,有利于企业战略目标的顺利实现、有利于对集团公司各经营单位和各部门经营情况的有效监督和控制、有利于集团公司经营管理的统一化、程序化、合理化。井矿集团全面预算管理理论和应用体系经过多年实践, 已形成了覆盖全公司的全面预算管理系统。

一、实践背景

井矿集团公司为冀中能源集团下属全资子企业,注册资本15755万元。经营范围包括煤炭洗选、批发、零售、焦炭的批发零售、预制件、水泥、矿用机械制造等17个二级单位,代管单位4个。其中现有煤矿14个(包括:技改矿井3个、地方整合煤矿9个),设计生产能力824万吨;配套洗煤厂4个,年生产能力240万吨;非煤主要单位有新晶焦化分公司年产能力为100万吨焦炭、3000千瓦煤气发电、矿用输送带50万平方米,凤山化工公司年产8万吨硝盐。

二、实施办法

(一) 集团公司层面

1.预算组织体系。井矿集团预算管理组织体系由预算管理委员会、预算管理办公室及各二级单位三个层次组成,分别担负决策、管理、执行职能。全面预算日常管理工作由集团公司财务部牵头负责,考评工作由企管部负责,考评结果由劳险部负责落实,其他职能部门按其职能分工做好配合。

2.预算编制方法。编制方法主要采用了零基预算、弹性预算、增减量预算相结合的方式。比如生产预算依据“以销定产”原则,主要采取了零基预算,直接材料、人工、制造费用、期间费用采取零基预算与增减量预算相结合的方法,期末存货采取固定预算等等不同编制方法。

3.预算编制流程。年度预算的编制。集团公司年度预算按照“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行编制。首先依据与冀中能源签署的年度责任书中的主要指标在集团各单位间先进行粗略分配,然后由各二级单位根据预计采掘安排及市场趋势分析合理编制本单位预算草案并上报,由集团公司预算委员会共同审核,提出综合平衡建议,反馈给二级单位予以修正,二次上报,汇总形成集团公司的年度预算方案,报预算管理委员会审议批准后,下达各单位执行。

月度预算的编制。各二级单位根据集团公司每月26日召开的生产经营调度会下达的生产任务,结合市场实际,合理编排本单位预算,于每月28日上报。由集团公司预算办公室初审后,29日早发送至集团公司各职能部室审定,职能部室在本月2日前以书面形式提出反馈意见,由预算办公室调整汇总,经集团公司预算委员会审批后,4日形成集团公司月度预算,同时下达给各二级单位重新调整后上报,并严格按照审批后的预算执行。

4.预算的执行控制与调整。预算的执行与控制。预算的执行实行分级控制、垂直管理、横向交叉、逐级负责,预算责任单位必须严格遵守已批准实施的预算。已批准实施的年度预算具有“法律效力”,所有业务必须在现有预算范围内按预算执行程序进行,确保总预算目标和分预算目标一致。对于每一项经济

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