浅析集团内部资金管理——现金池模式下

减小字体 增大字体 作者:吕 勇  来源:本站整理  发布时间:2013-07-19 11:02:36

一、现金池模式的研究价值传统的资金管理模式主要以手工方式进行资金的收付和转账处理,工作量大,特别是成员企业多头开户,信息不对称,集团无法对资金流动实施有效的监控,资金账外循环,流向不清,信息失真;此外,集团企业和下属企业资金分散,无法实行盈缺互补,达不到资源共享的目的,致使整个企业闲置资金无法得到充分的利用,从而导致外部融资成本高。总之,传统的资金管理模式已越来越不适应经济的发展需要。随着集团企业的业务不断扩张,对资金集中管理的要求也日益提高,于是一种名为“现金池”的集团内部资金管理模式应运而生。现金池模式目前已经被国内外大集团公司所使用,美国GM、诺基亚、雷诺、宝马等跨国企业便是采用此种模式的典范。现金池模式的探讨,对我们的工作有着现实的指导意义,也给相关企业财务管理者一个思维的拓展。

二、现金池模式概述

现金池是由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收、付、转和相应记账规则组成;是以资金集中管理为总原则,借助商业银行现金管理服务体系和网络通讯技术,对集团各地子公司或分公司的资金进行实时监控、统一调度和集中运作的一种现代化现金管理模式(叶友等,2006)。现金池模式的具体做法是:集团母公司选定一家银行开设总账户,各子分公司在同一家银行里分别开设子账户,各账户之间可以实现实际或名义的账户划转。开设现金池业务后,集团母公司每日按规定统一上收各子账户的资金头寸,集中到母公司现金池账户。母公司可以以现金池中的资金统一向开户银行申请获得的授信额度为保证,或者以整个集团的共同资金为担保,约定各成员账户每日透支的额度,在约定的额度内,各子账户可以对外支付(王丽萍,2010)。每日终了时,银行与集团母公司进行结算,对子公司账户透支的余额,银行自动划拨到子公司账户,子公司收到的资金自动划转到母公司现金池账户中。在实际操作中,有的企业规定每日16 点,各集团账户超过规定限额的资金自动归集到总部的现金池中,同时补足各子账户中透支部分。资金上划是银行自动完成的,而下划是母公司控制的。

现阶段资金集中管理模式主要有:集中监控式、统收统支模式、财务公司、内部结算中心等。财务公司

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