商业银行承兑汇票及贴现业务风险与防范

减小字体 增大字体 作者:党治顺  来源:本站整理  发布时间:2010-05-14 13:28:11

内容提要:随着社会经济的快速发展,商业银行承兑汇票的办理日益增多,其风险也逐步显现,且形式呈现多样化。商业银行要高度关注与识别风险,并采取积极、有效的控制措施,规避银行承兑汇票各个环节的风险,促进银行承兑汇票业务的健康发展。

关键词:银行承兑汇票;贴现业务;风险防范

中图分类号:F239. 65

文献标识码:A

文章编号:1007 - 8576(2010)01 -0060 -03

商业汇票按承兑人的不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。本文就银行承兑汇票及其贴现业务的风险及防范进行一些粗浅分析和探讨。

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,经银行承兑,在指定日期无条件支付给收款人或持票人明确金额的票据业务。银行承兑汇票贴现业务是指持票人将未到期的银行承兑汇票转让于银行银行按照票面金额扣除贴现利息后,将余额付给持票人的一种融资行为。在企业各种结算中,由于其存在信用担保性、低贴现率性、便捷性和便利性而广受企业的欢迎。随着银行承兑汇票使用范围的不断扩大和应用程度的日益提高,随之而来的票据诈骗和风险不断发生,且呈愈演愈烈之势,扰乱了正常的金融秩序。加之一些商业银行放宽承兑条件,大量寻找异地贴现票源,放松对票据真实贸易背景的审查,操作随意,票据业务呈现出过度、无序竞争的状态,致使银行办理银行承兑汇票的风险加大。

一、银行承兑汇票业务风险的主要表现形式

一是贸易背景不真实。主要表现为交易合同伪造或虚假。

二是使用假发票、作废发票、变造发票办理贴现。主要表现为伪造发票,鱼目混珠;变造发票,借鸡生蛋;先贴后废,真票假用;废票重用,蒙混过关;陈票新用,时间错配。

三是票据空转,自开自贴。主要表现为持票人贴现后,贴现资金回流出票人账户或是关联企业互开互贴票据套取资金。

四是以滚动形式贴现。主要表现为以票套贷、以票套利、以票套票、以票套现。

五是一票多用、反复套票。主要表现为重复使用增值税发票到多家商业银行办理银行承兑业务,套取银行信用、资金。

二、银行承兑汇票业务的风险成因分析

(一)融资客户经营利益的驱动

企业要发展、要扩张,资金的需要是必要条件。《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》(银发[1997]216号)规定贴现利率采取在再贴现利率(由人民银行

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